Получение вычета по НДФЛ при покупке квартиры в 2018 году

Что это такое и как получить налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный после покупки недвижимого имущества?



Оглавление: 

1) Что же это означает - вычет по НДФЛ?

2) Какие бывают виды вычеты по НДФЛ при покупке недвижимости? 

3) Каков размер имущественного вычета?  

4) Сроки подачи декларации 3-НДФЛ при покупке недвижимости

5) Получение имущественного вычета супругами

6) Получение налогового вычета за несовершеннолетних детей

7) Получение налогового вычета пенсионерам 

8) Алгоритм получения компенсации

9) Форма декларации и ее заполнение

10)Полезные ссылки для заполнения декларации 3-НДФЛ


                                                          Что же это означает - вычет по НДФЛ? 

5566.jpgНалоговым вычетом называется возврат денежных сумм, 
внесенных в бюджет в качестве налога на доход физических лиц (НДФЛ). 
 

  Логика процесса такова:


  • Гражданин из своих официальных доходов выплачивает налог по ставке 13%. ;

  • Если он несет затраты, попадающие под льготные условия, то часть внесенного в бюджет НДФЛ
подлежит возврату плательщику

  • Размер не может превышать совокупного взноса за отчетный период 



Пример 1: Покупка квартиры 

Иванов И.А. работает системным администратором и получает 45 000,0 руб. в месяц. В 2016 году он приобрел квартиру за 1,3 млн руб. В 2017 г. заявил право на возврат средств. Ему полагается:
1 300 000,0 руб. х 13% = 169 0000 руб. 
За указанный период Иванов И.А. внес в казну НДФЛ в размере:
45 000,0 руб. х 12 мес. х 13% = 70 200,0 руб 
По заявлению Иванова И.А. вернут только 70,2 тыс. руб. На оставшуюся часть вычета он сможет претендовать в 2018 году.



  

Какие бывают вычеты по НДФЛ при покупке недвижимости?

551.jpeg

При покупке недвижимости покупатель вправе воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ): 


  • на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом;

  • погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение указанной недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.



Каков размер имущественного вычета? 

2B2OikCYpBY8.jpgИмущественный вычет на приобретение жилья и земельных участков (долей в них) предоставляется в сумме фактически произведенных вами расходов, но не может превышать предельную сумму (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ)

2 000 000 рублей   

т.е. 2 000 000 *13% = 260 000 рублей

2B2OikCYpBY8.jpg  Вычет на погашение процентов по целевому займу (кредиту), израсходованному на приобретение (строительство) жилья и земельных участков под приобретаемым (строящимся) жильем, либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на проценты, однако не может превышать 

3 000 000 рублей 

т.е. 3 000 000 * 13% = 390 000 рублей 


* Получается, что максимально вы можете вернуть сумму в 260 000 рублей  по расходам на недвижимость + 390 000 рублей по % по ипотеке, что в итоге составляет сумму в 650 000 рублей, согласитесь неплохо. 



Пример 2: Покупка квартиры в ипотеку  

Условия приобретения имущества:

В 2017 году Иванов И.И. приобрел квартиру за 8 млн. рублей, при этом, на 6 млн. рублей он взял ипотечный кредит. По процентам ипотечного кредита в 2017 году Иванов И.И. заплатил 100 тыс. руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог: 

Иванов И.И. заработал за 2017 год 3 миллиона рублей, с которых уплатил подоходный налог.

Расчет вычета: 
Максимальная сумма вычета на имущество составляет 2 млн.руб. Дополнительно Иванов И.И. может получить налоговый вычет в размере 100 тыс.руб. на уплаченные ипотечные проценты.  
Итого за 2017 год Иванов И.И. сможет вернуть 
2 000 100 руб. x 13% = 273 000 руб
Вернуть он сможет сразу всю эту сумму, т.к. уплаченный им подоходный налог больше 273 тыс. рублей.  
В последующие годы Иванов И.И. может также получать налоговый вычет с ипотечных процентов (непосредственный вычет на жилье уже исчерпан). При этом, так как кредитный договор заключен после 1 января 2014 года, максимальный размер вычета по ипотечным процентам, который он сможет получить, составляет 3 млн.руб. (390 тыс.руб. к возврату).

           

Сроки подачи декларации 3-НДФЛ при покупке недвижимости


Вернуть налог (получить вычет) можно только за календарный год, в котором возникло право на него, и за последующие годы. Декларация 3-НДФЛ на возврат налога всегда подается за целый календарный год (вне зависимости от того, в каком месяце куплено жилье и в какие месяцы были уплачены налоги). При этом подать декларацию за календарный год можно только по его окончании (п.7 ст.220 НК РФ). Подать декларацию на возврат налога за календарный год до его окончания нельзя.

Налоговый вычет не имеет срока давности

Налоговое законодательство не содержит ограничений по сроку получения имущественного вычета, поэтому право на вычет при покупке жилья не имеет срока давности. Заявить вычет можно и через 10 лет, и через 20 лет после покупки жилья.

Возврат налога ограничен тремя последними годами

Срока давности для получения вычета при покупке жилья нет, но согласно п.7 ст.78 НК РФ вернуть уплаченный налог можно только за предыдущие три года. Например, в 2018 году вернуть налог можно только за 2015, 2016 и 2017 годы. Подать декларации и вернуть налог, уплаченный в 2012 и более ранние годы, уже нельзя.

Декларацию на вычет можно подавать в течение всего календарного года!!!

Если Вы планируете только получить налоговый вычет - срок подачи 30 апреля к Вам не относится. Подать декларацию Вы можете в любое время года!!!

                                  

Получение имущественного вычета супругами
Доли.jpg

При покупке недвижимости по 1 января 2014 года, правом воспользоваться налоговым вычетом при 
покупке недвижимости могут оба супруга. Ниже описываются варианты распределения в зависимости от формы собственности




Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность

В случае приобретения жилья супругами в общую долевую собственность доли каждого из супругов явно определены и прописаны в выписке из ЕГРН (свидетельстве о регистрации права собственности),  вычет при покупке в долевую собственность распределяется в соответствии с величиной расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами.

В связи с этим возможны две ситуации:

  • Оба супруга несли расходы, подтвержденные платежными документами (каждый оплачивал свою долю самостоятельно). В этом случае каждый может рассчитывать на вычет в размере своих понесенных расходов.

Данная позиция налоговых органов связана с тем, что согласно Семейному Кодексу РФ независимо от того, кто из супругов фактически нес расходы на покупку жилья, оба они считаются участвующими в таких расходах (п. 2 ст. 34 СК РФ).


Вычет по ипотечным процентам при общей долевой собственности, вне зависимости от того, кто фактически производил оплату кредита,  супруги вправе распределить самостоятельно в любой пропорции, написав в налоговый орган соответствующее заявление (Образец заявления о распределении расходов на уплату процентов по кредиту) (Письмо Минфина России от 16.05.2017 N 03-04-05/31445).

При этом стоит отметить, что согласно мнению налоговых органов супруги вправе ежегодно менять пропорцию, в которой распределен вычет по ипотечным процентам (Письма Минфина России от 06.11.2015 № 03-04-05/63984от 01.10.2014 N 03-04-05/49106).


Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность


При покупке жилья в совместную собственность оба супруга имеют право на вычет с возможностью распределить его по договоренности. По умолчанию вычет распределяется в равных долях (по 50%), но супруги могут перераспределить его в любой пропорции, вплоть до 100% и 0%. Доли вычета определяются с помощью предоставления в налоговую инспекцию Заявления о распределении вычета

При распределении важно помнить, что:
 2B2OikCYpBY8.jpgмаксимальный размер вычета на каждого из супругов не может превышать 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.).
2B2OikCYpBY8.jpgзаявление на распределение основного вычета подается один раз, и в последующем супруги не могут изменить соотношение, в котором будет получаться вычет, в том числе и передать остаток вычета другому супругу (Письма Минфина России от 07.09.2012 № 03-04-05/7-1090от 28.08.2012 № 03-04-05/7-1012от 20.07.2012 № 03-04-05/9-890от 18.05.2012 № 03-04-05/7-647).

Распределение вычета по ипотечным процентам при общей совместной собственности, происходит по своему желанию (и вне зависимости от распределения основного вычета) супруги могут распределить вычет по процентам в любой пропорции (например, 50/50, 0/100), подав в налоговую инспекцию Заявление о распределении вычета.


Применение имущественного вычета в случае оформления жилья единолично на одного из супругов

Всё имущество, приобретаемое супругами в браке, является общей собственностью супругов (п. 1 ст. 256 НК РФ, ст. ст. 33, 34 СК РФ), поэтому вычет может быть распределен даже тогда, когда право собственности оформлено только на одного из супругов (Письма Минфина России от 20.04.2015 № 03-04-05/22246от 18.03.2015 №03-04-05/14480от 26.03.2014 № 03-04-05/13204).

Соответственно, если квартира/дом оформлены только на одного из супругов, то:

  • вычет может целиком получить супруг, на которого оформлено жилье. Заявление о распределении вычета в этом случае не требуется.

  • вычет может быть распределен между супругами по их договоренности с помощью заявления о распределении вычета. Данная ситуация полностью аналогична приобретению жилья в общую совместную собственность.




Получение налогового вычета за несовершеннолетних детей
medium.jpg

Родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) при приобретении имущества в собственность своих (подопечных) детей в возрасте до 18 лет могут получить за них имущественные вычеты ( п.6 ст.220 НК РФ).
  • Cогласно п.6 ст.220 НК РФ родитель, купивший квартиру в собственность со своим несовершеннолетним ребенком, имеет право на получение имущественного вычета не только за свою долю квартиры, но и за долю квартиры ребенка.
  • В случае покупки квартиры/дома/доли обоими супругами и оформлении ее в общую собственность с несовершеннолетними детьми, родители или один из них могут получить налоговый вычет в отношении доли детей.


Получение налогового вычета пенсионерам

По общему правилу имущественный налоговый вычет при покупке жилья могут получить только те налогоплательщики, доходы которых облагаются налогом (НДФЛ) по ставке 13%.
Так как налог на доходы с пенсии не удерживается (п.2 ст.217 НК РФ), пенсионеры, имеющие источником дохода только пенсию, в большинстве случаев не могут получить имущественный вычет при покупке жилья (письмо ФНС России от 15.05.2013 №ЕД-4-3/8721@, Письма Минфина от 29.06.2011 №03-04-05/5-455от 24.09.2013 №03-04-05/39618).


Исключения:

1) Перенос имущественного вычета пенсионерами прошлых периодов.

В соответствии с п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ, пенсионер имеет право перенести остаток имущественного вычета «на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».
Формулировка переноса вычета в Налоговом Кодексе и письмах контролирующих органов довольно сложная и запутанная. 

Если говорить простым языком, то вне зависимости от того, когда была приобретена квартира, пенсионер может в большинстве случаев получить вычет (вернуть уплаченный налог) за 4 последних календарных года (соответственно, в 2018 году он может вернуть налог за 2017, 2016, 2015 и 2014 годы).

2) Получение имущественного вычета по дополнительным доходам

В первую очередь хотелось бы отметить, что если у пенсионера есть любой доход, который облагается налогом на доходы по ставке 13% (НДФЛ) , то он может применить к нему имущественный вычет за покупку жилья (Письма Минфина России от 06.03.2013 N 03-04-05/7-181от 21.12.2012 N 03-04-05/7-1419, Письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@)
Примерами таких доходов может быть:
  • доход от сдачи в аренду квартиры;
  • доход от продажи имущества (например, квартиры);
  • дополнительная негосударственная пенсия;


Алгоритм получения компенсации

1) Собрать подтверждающие документы:

2B2OikCYpBY8.jpgдекларацию 3-НДФЛ, актуальную для отчетного периода;
2B2OikCYpBY8.jpgсправку о доходах (2-НДФЛ):
копии:
2B2OikCYpBY8.jpgпаспорта;
2B2OikCYpBY8.jpgсвидетельства о браке (если собственность совместная);
2B2OikCYpBY8.jpgипотечного договора;
2B2OikCYpBY8.jpgдоговора купли-продажи;
2B2OikCYpBY8.jpgсвидетельства о регистрации недвижимости/выписки из ЕГРН;
2B2OikCYpBY8.jpgоригинал выписки из банка о внесенных платежах:
  • основного;
  • процентов;
  • чеков по оплате;
  • закладной.
2B2OikCYpBY8.jpgоригинал заявления о разделе долей.

2) Подать заявление в отделение налоговой службы вместе с пакетом документов:
лично путем посещения:
 

6ed5551a669011e73df043c0aca9c02a - fdvullgyuy.png отделения ФНС;  

6ed5551a669011e73df043c0aca9c02a - fdvullgyuy.png многофункционального центра; 

6ed5551a669011e73df043c0aca9c02a - fdvullgyuy.png через портал Госуслуг; 

6ed5551a669011e73df043c0aca9c02a - fdvullgyuy.png почтовым отправлением с описью вложений; 

6ed5551a669011e73df043c0aca9c02a - fdvullgyuy.png платный сервис Сбербанка и некоторых других банков 


3) Подождать уведомления об окончании проверки:

 - она занимает до трех месяцев;

 - в течение десяти дней после принятия решения отправляется оповещение заявителю.

4) Написать заявку о возврате средств:
 - поступят на счет в течение месяца (но не ранее окончания проверки).


                                                         
Форма декларации и ее заполнения
 

Утверждена изменённая форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Изменения действуют с 2018 года для декларирования доходов, полученных в 2017 году.

В обновленной форме 3-НДФЛ теперь не нужно заполнять адрес на титульном листе, а при расчете имущественного налогового вычета достаточно указать кадастровый номер объекта – адрес «подтянется» автоматически.

Кроме того, с 2018 года можно получить еще один вид инвестиционного налогового вычета. Если по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, получен доход и с него уплачен налог, то его можно получить обратно. Для этого в декларации листы «З», а также «И» дополнены соответствующими полями. Предельный размер вычета не ограничен.

 Кроме того, в декларации появилось отдельное поле для заявления нового социального вычета – за оплату независимой оценки своей квалификации. Закон об этом уступил в силу в 2017 году, соответственно, заявить вычет можно уже в 2018 году.  

Приказ ФНС России от 25.10.2017 №ММВ-7-11/822@ зарегистрирован в Минюсте России 15.12.2017 № 49266 и опубликован на официальном портале правовой информации.


 
В данной статье мы использовали следующие ресурсы:


Спасибо за предоставленную информацию!
     
Если у вас возникли вопросы, не стесняйтесь звонить по телефону +74957825364 или оставлять заявку на консультацию на сайте.
Начало активности (дата): 01.02.2018 14:30:00
Тема: Налоги
1 Февраля 2018


загрузка карты...